Umsatzsteuer · § 19 / § 25a UStG

Kleinunternehmerregelung und Differenzbesteuerung

Wer keine Umsatzsteuer ausweist, muss auf jedem Beleg sagen warum – mit genau der Formulierung, die das Gesetz erwartet. Du wählst deine Besteuerungsart einmal, den Rest übernimmt die App.

  • Kleinunternehmer: kein Steuerausweis, Entgelt in einer Summe, Hinweis nach § 19 UStG
  • Differenzbesteuerung: Hinweis nach § 25a UStG, Steuernummer oder USt-IdNr. verpflichtend
  • Steuer, die im Ausland wirklich geschuldet ist (OSS, UK-VAT), wird trotzdem ausgewiesen

Kleinunternehmer (§ 19 UStG)

Seit der Reform 2025 ist der Kleinunternehmer-Umsatz steuerfrei, nicht mehr „nicht erhoben“. Die App verwendet die aktuelle Formulierung und verzichtet auf alles, was nach Steuerausweis aussieht.

  • Keine Steuersatz-Spalte, kein „0 %“ – das Entgelt steht in einer Summe (§ 34a UStDV)
  • Hinweis „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet (Kleinunternehmerregelung)“ auf Rechnung und Gutschrift
  • Berechnet Shopify versehentlich Steuer, wird der Beleg ohne Steuer ausgestellt und der Fall dir zur Prüfung vorgelegt
  • E-Rechnung: Kleinunternehmer müssen nur empfangen, deshalb wird keine XML eingebettet

Differenzbesteuerung (§ 25a UStG)

Für Gebrauchtwaren, Kunst und Sammlerstücke. Die Marge ist Bemessungsgrundlage, der Kunde sieht keinen Steuerbetrag.

  • Hinweis „Die Lieferung unterliegt der Differenzbesteuerung nach § 25a UStG …“ auf jedem Beleg
  • Speichern nur mit Steuernummer oder USt-IdNr. – § 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG verlangt eine der beiden
  • Voraussetzung: Produktpreise in Shopify brutto ohne separat ausgewiesene Steuer
  • Wird auf einer Bestellung Steuer berechnet (Verzicht nach § 25a Abs. 8), legt die App die Lesart zur Bestätigung vor

Gut zu wissen

  • Im DATEV-Buchungsstapel lässt sich die Differenz nicht buchen – der Einkaufspreis ist der App unbekannt. § 25a-Umsätze werden brutto auf einem eigenen Konto übergeben, die Margenermittlung bleibt bei der Kanzlei.
  • Verkaufst du überwiegend Kunstgegenstände oder Antiquitäten und brauchst eine andere gesetzliche Formulierung, melde dich beim Support.

Software, keine Steuerberatung: Wir sind keine Steuerberater: Easy Invoices wendet die hinterlegten Regeln auf die Daten deines Shops an – die steuerliche Prüfung deiner Belege bleibt bei dir und deiner Kanzlei. Details in § 2a der AGB

Häufige Fragen

Ich bin Kleinunternehmer und verkaufe nach Österreich. Was passiert über der OSS-Schwelle?

Dann schuldest du österreichische Steuer, und die weist die App aus – § 19 gilt nur für deutschen Umsatz und tritt zurück, wenn im Zielland wirklich Steuer geschuldet ist. Der Beleg zeigt den Satz und den OSS-Hinweis.

Warum verlangt die App bei § 25a eine Steuernummer?

Weil § 14 Abs. 4 Nr. 2 UStG auf jeder Rechnung entweder Steuernummer oder USt-IdNr. verlangt und ein § 25a-Beleg ohne Steuerausweis sonst keine Angabe trüge, an der das Finanzamt dich erkennt.

Passende Funktionen

Automatische Rechnungen Rechnung, Storno & Gutschrift bei jeder bezahlten Bestellung – ohne Klick. E-Rechnung (ZUGFeRD) PDF/A-3 mit eingebetteter EN-16931-XML – ein Schalter, alle Belege. OSS (One-Stop-Shop) EU-Fernverkäufe mit Ziellandsteuer korrekt ausweisen und kennzeichnen.

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